養老保險基金支付風險及防范機制研究

摘要:目的我國的養老保險金支付已經進入高峰期,養老保險基金收不抵支、資金短缺的現象日益突出,養老保險基金進入緊張運行狀態,所以探討我國養老保險基金危機的成因,并尋找擺脫危機的對策顯得尤為迫切。方法文獻分析法。搜集、鑒別、整理文獻,并通過對

  摘要:目的我國的養老保險金支付已經進入高峰期,養老保險基金收不抵支、資金短缺的現象日益突出,養老保險基金進入緊張運行狀態,所以探討我國養老保險基金危機的成因,并尋找擺脫危機的對策顯得尤為迫切。方法文獻分析法。搜集、鑒別、整理文獻,并通過對文獻的研究,以此達到分析養老金支付風險的主要因素。結果及時發現和糾正養老保險基金的征收、支付和管理運行過程中的問題,收集和繳納、確保養老保險基金管理的政策法規的實施,保證正常的養老保險支付工作。對策針對養老金支付風險的主要因素,提出相對應對解決方法。
  關鍵詞:養老保險基金;支付風險;防范機制

  前言

  世界銀行曾經預測,包括基本養老基金、企業年金和個儲蓄基金在內,我國到2030年的養老金市場規模將會達到1.8萬億美元,此時,個人賬戶基金的規模也將不少于10萬億元人民幣。巨大資金規模在長達幾十年以后才能支付給退休者,在此期間要受到通貨膨脹、工資增長率等因素的影響,所以研究養老基金的保值增值成為個人賬戶基金做實以后首要考慮的問題。[1]第六次全國人口普查的數據顯示,2010年我國老年人口比例已達13.3%,人數為1.78億。據預測,“十二五”期間,我國每年平均增加的老年人將從“十一五”期間的500多萬人提高到800多萬人。我國養老保障制度覆蓋面還比較低。在近8億就業人口中,到2010年底,全國基本養老保險參保人數為2.57億,新型農村養老保險參保人數1.43億,還有大量勞動者沒有基本的養老保障。
  所謂養老保險是國家和社會根據一定的法律和法規,為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限,或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。這一制度作為社會保障的重要組成部分,在社會發展中起到重要的作用,也是構建與經濟發展水平相適應的社會保障體系的核心內容。然而在此基礎上我們必須有充足的基金保障。如今全國各個城市普遍存在養老保險基金入不敷出的情況。
  建立養老保險基金收支管理評價系統的目的,主要是通過全國養老保險基金收支管理定期和不定期的檢查和評價,養老保險基金風險預測和預警機制,能夠組織的階段付款狀況的研究,并通過調節養老保險費征收標準或養老保險待遇支出及時解決。養老保險基金收支管理評估系統也有一個全面的了解,基金管理、操作,及時發現和糾正養老保險基金的征收,支付和管理運行過程中的問題,收集和繳納養老保險機構,征收養老保險機構基金收支和財務帳目管理行為,為確保全國養老保險基金管理的政策法規的實施,完善養老保險基金資產質量,保證正常的養老保險支付工作。[2]本文中所指的公共養老基金是養老保險中由政府統一管理的基金。由三個部分組成:一是基本養老保險社會統籌基金;二是基本養老保險個人賬戶基金;三是全國社會保障基金。在這里個人賬戶基金和全國社會保障基金都屬于全部積累制,個人賬戶基金收益的累積是為了支付退休者在退休時的工資。

  1.資料來源與方法

  1.1資料來源

  本文主要從全國人口普查的數據;世界銀行曾經預測數據;上海市規定的養老金個人繳費基數公布;中國統計年鑒2011;以及人口老齡化下我國養老保險基金制度的改革[J],我國養老保險基金投資運營基礎分析[J],我國社會養老保險基金籌集機制研究[J],我國養老保險制度改革與隱性債務問題研究,我國養老保險關系轉移接續機制研究——基于歐盟的經驗和啟示[J],中國養老金制度及其精算評價[M]等期刊和著作中得到數據,并以此為依據分析。查找資料主要從校圖書館、期刊網上搜索,近期的資料比較難找,對資料數據進行提取分析還存在能力上的不足,經過和同學們的多次探討研究和指導老師的幫助篩選,基本克服了對資料數據進行提取分析的困難。

  1.2研究方法

  本文主要采用文獻分析法,搜集相關資料,基于當前養老基金支付的主要問題提出具有可行性的具體對策。利用戴蒙德代際交疊模型,嘗試將國有資產引入模式之中,對比分析財政資金、國債和提高養老保險繳費率等傳統方式提高養老保險基金收入規模與利用國有資產收益補充養老保險基金兩種方式對經濟均衡時消費水平的影響,并以此為依據提出國有股權型養老保障在中國經濟動態效率的條件下是優于財稅和提高繳費率補充養老保險基金的方式選擇的分析結論。在此基礎上,本文進一步分析了利用全國社會保障基金為媒介實現國有股權型養老保障的具體方式和可能產生的效應,對國有股權型養老保障的實際效應進行測算,并提出相關政策建議。

  2.養老金支付風險的主要因素

  2.1人口老齡化程度加劇,養老保險基金負擔系數提高

  中國的基本養老保險實行社會統籌基金后,從參保單位和參保個人繳納的基本養老保險基金,所以實際上成為“量入為出”,目前職工繳納社會保險費繳納養老保險,目前員工退休金的下一代工人繳納養老保險繳費,退休的“老人”,其養老金由養老保險基金支付。為了防止人口老齡化高峰到來的基本養老保險基金支付風險,中國的基本養老保險基金的“現收現付”向“部分積累”,目前的工人只負責自己的養老金積累,不需要承擔在過去一代人養老金的義務,并不取決于下一代人的退休金,代際轉移很小。但那些已退休職工和在實施個人賬戶以前較早參加工作的在職職工,也就是所謂的“老人”和“中人”,由于在過去的工作年限里并沒有形成自己的養老金積累,在制度轉變后,這部分人的養老金支付自然失去了資金來源,這就形成了“隱性負債”。
  以上海為例說明:上海市規定的養老金個人繳費基數按公布的上年度職工月平均工資的30%和60%確定,以下限1975元做基準,企業繳納的養老保險金社會統籌部分每個人每月是394.9元(1795*22%=394.9)。根據2007年頒布的企業退休養老金計發新辦法,從1995年1月1日開始繳納養老金,到2011年12月31日退休,累計繳費滿17年,每滿1年發給1%,共17%,2011年度全市職工月平均工資為基數是3292元,每月基礎養老金就是559.6元。按一個年輕人撫養0.32個老年人的撫養比,平均每個年輕人每月社會統籌部分的養老金只留下215.8元,比企業為個人實際繳納的養老金少了179.1元,少了近一半。隨著上海老齡化程度的逐步加深,社會統籌部分的養老金也將入不敷出,達到逐步抽空的狀態。

  2.2通貨膨脹導致養老保險基金全面縮水

  不同通脹率情況下未來醵出金現值
養老保險基金支付風險及防范機制研究
  資料來源:根據《中國統計年鑒2011》整理得到
  為了測算通貨膨脹對個人賬戶基金的影響,按照我國基本養老保險實際情況,進行以下假設:(1)假設該職工為男性,從20歲起即開始按年平均工資總額的一定比例交納基本養老保險費,直到60歲退休為止;(2)假設工資因資歷增長的比例g1=1%,,因生產力的提高的比例g2=5%比例增長;(3根據近幾年通脹情況和銀行利率,假定無通貨膨脹的情況下的純粹利率為2.25%。其中β代表基金因通貨膨脹而貶值的金額比例,PV′20代表20歲人的未來醵出金現值。從表我們可以看到:養老基金對通貨膨脹非常敏感,加劇的通貨膨脹會導致基本養老保險個人賬戶基金加速度貶值。對于一個20歲開始參加基本養老保險計劃且在60歲退休的男性職工,當繳費期間的平均通貨膨脹率為1%時,其全部個人賬戶基金將貶值21·03%;當平均通貨膨脹率為20%時,貶值達2562·2%。

  2.3個人賬戶空賬問題嚴重

  轉型期社會政策的轉換成本是不可避免的,但我們的國家基本養老保險制度成本巨大,世界銀行估計約5萬億元。舊制度隱性債務不妥善處理,隨著時間的推移而變得可見,直接導致了養老保險個人賬戶空賬運行。日前公布的《2011中國養老金發展報告》稱2010年有14個省份的基本養老保險基金當期征繳收入收不抵支,缺口高達679億元。實際上養老金入不敷出、收不抵支不是新問題。早在2009年,全國養老金“空賬”規模就已經高達1.3萬億。如何彌補養老金虧空,需要多管齊下,對癥下藥。二是退休年齡低。效果和設立的原始意圖相差很大。這是由許多因素造成的,但個人賬戶基金的“空帳”是一個不容忽視的問題。長此以往,必將危及中國的社會養老保險個人賬戶制度的順利實施,甚至導致帳戶系統的癱瘓。為了防患于未然,必須找到一個個人帳戶逐漸從“空帳”到“實賬”的改造方式,推動養老保險的長期戰略平衡。

  2.4養老保險擴面征繳工作困難

  基本養老保險擴面的主要對象,是私營企業職工和靈活就業人員。擴大基本養老保險覆蓋面增加該基金的收入是一個重要的方式,但在實際執行過程中,卻有很大障礙。如一些企業在辦理社會保險登記,但未申報繳費基數和其他相關信息,代理無法核定其應繳納的社會保險費。
  我國城鎮職工養老金年度收支及基金率預測表如下:
  我國城鎮職工養老金年度收支及基金率預測表(百億元)
養老保險基金支付風險及防范機制研究
  資料來源:王曉軍中國養老金制度及其精算評價[M]經濟科學出版社2012
  如表所示,2009年來我國城鎮職工養老金年度收支差還有逐年擴大的趨向,個人賬戶支出和基金率也在逐年增加。預示著養老保險擴面征繳工作還會面臨長時間的困境。老百姓不愿意交養老金,如:“本來個人交養老保險,都是些下崗的工人??墒丘B老保險年年漲,讓我們這些下崗無收入的人怎么辦?孩子上學要錢,家里的水電氣要錢,現在物價又上漲,公務員的工資是隨著物價的上漲就漲,老百姓的工資誰給漲?今天我去交保險更離譜!前幾天我去社保局看了,今年的保險(養老+醫保)5600左右,在家把錢準備好了去社保局登記,登記好了去稅務局交錢,好不容易排到我,說要6041,50元,我當時腦子一下子蒙了,怎么要許多錢?問了才知道,說什么補去年的保險?去年的保險,我們不是去年交過了嗎?為什么要我們補?在社保局他們怎么不說?真是無語!”
  而職工本人上一年度月平均工資為個人繳費工資基數。月平均工資應按國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算,其中包括工資、獎金、津貼、補貼等收入。月平均工資超過當地職工平均工資200%或300%以上的部分,不計入個人繳費工資基數;低于當地職工平均工資60%的,按60%計入。個人繳費的比例。自本辦法實施之日起,職工按不低于個人繳費工資基數3%的比例繳費,以后一般每兩年提高1個百分點,最終達到個人帳戶養老保險費的50%。已離退休人員個人不繳費。個體工商戶本人,私營企業主等非工薪收入者,可以當地上一年度職工月平均工資作為繳費的基數,并由個人按20%左右的費率繳費,其中4%左右進入社會統籌基金,16%左右進入個人帳戶。養老保險基金欠款總量不僅數額巨大,回收難度也很大,絕大部分欠費集中在停產半停產的地方工業企業,且因基金征繳率尚未達100%,每年將增加新的欠費,巨額欠費加大了養老保險基金的支付風險。養老保險的總工資的工作人員和工人為基礎的收集,雖然國家指定的總工資的工資、獎金、津貼、補貼收入組成,但許多企業繳納養老保險費的,故意少報收入或者各種名義支付不統計在“總工資收入,以此降低繳費基數,人為地加劇了養老保險基金入不敷出的矛盾。四是養老保險基金欠費總量居高不下。

  3.提高應對養老金支付風險的能力

  3.1完善養老保險待遇支付辦法,合理控制養老保險基金支出

  著重于提高養老保險待遇支付,嚴格控制養老金支出行為,嚴格執行退休人員資格認證制度,對不按規定審核人員應暫停養老金,出現恢復并視情節追究責任。一是嚴格特殊工種提前退休制度,加強離退休人員的管理檢查監督和管理。二是完善養老保險政策,擴大養老保險的付款期。我國現階段履行法定退休年齡男性60周歲和女干部55周歲、女工人50周歲,而隨著生活水平提高,人們也在延長生命,一般保險人員大多在約22歲左右參加工作,退休婦女一般有近30年的服務(即,付款期),男性可能更年長。建議改革養老金計發辦法,按月享受養老保險最低繳費期15年至20年的基本養老保險和付款時間,使付款標準聯系更緊密,減少養老金支出的同時,增強人們的參保繳費動力。

  3.2改革記賬利率確定機制

  當前,以銀行存款為基準的記賬利率確定方式導致記賬利率的變動遠遠滯后于通脹率的變動。在低通貨膨脹情況下,記賬利率選擇的基本問題是怎樣應付未來的通貨膨脹。所以,利率的選擇必須慎重,不僅能夠反映計劃資產在較長時期內增值與貶值的預期回報,還要附加相應的對預期物價上漲所導致損失的補償的回報。我們可以看到,在未來低通貨膨脹的形勢下,依靠投資優化組合的最佳收益率來確定記賬利率依然難以使個人賬戶基金實現保值,那么我們可以用運用每年基本養老保險的社會統籌結余資金以及適當的財政撥款來彌補通脹損失,以確保個人賬戶基金不貶值。最后要再次提醒的是,在高通貨膨脹時期,即使最佳的投資組合回報也只能甚至不能補償因消費品上漲帶來的損失。那時,要使養老保險基金不貶值,財政的負擔將大大增加。因此,防止高通貨膨脹的發生,對養老保險基金保值至關重要。

  3.3拓寬養老保險基金的融資渠道,提高效益水平

  筆者認為,可以根據隱性債務的量以及其他實際情況,勞動社會保障部把對國家的債權轉為對部分國有資產的股權。然后,該部工作的個人帳戶基金透支將分擔一部分股權吸引人們的個人帳戶基金賬戶。
  另外新推行的養老金入市也是提高效益水平的大膽嘗試,目前廣東已經開始養老金入市試點。對于養老金入市問題,質疑焦點主要集中在養老金入市要虧錢怎么辦。兩會中有委員認為股市有風險,應該本著安全第一的原則,建議禁止養老金入市。不過,也有人更擔心養老金入市后對小散戶的影響。還有人認為只有強大的資本市場才是越來越大體量的養老金的保值增值的場所,廣東1000億首開先河,其政策意義及作用非常巨大,具有深遠的歷史意義,將被載入中國證券市場史冊。對此要切實解決新股發行價格過高和惡炒績差公司股票問題。”針對近期股票市場的熱點問題,今后,將積極穩妥地推進證券期貨領域的改革開放,繼續深化發行體制改革,完善新股價格形成機制,改革股票承銷辦法,使新股定價與發行人基本面密切關聯。此外,督促上市公司明確對股東的回報,切實加強對其紅利分配決策過程和執行情況的監管,強化對未按承諾比例分紅、長期不履行分紅義務公司的監管約束。

  3.4依法強力推進擴面征繳,確保養老保險基金應收盡收

  做好擴面征繳是增加養老保險基金收入的有效途徑。一是健全發展機制為主線,進一步完善社會保險覆蓋面。建立勞動和社會保障、稅務、工商與其他部門聯合辦公制度,從源頭上把住新成立的保險清除裝置。不依照規定投保人雇主支付實施社會保險費征繳,在存在雙重和多重勞動關系的投保人,兼職就業學員介紹。二是密封的人才為突破口,進行密封的工作人員繼續為主要內容的社會保險特別促銷活動,并依托市、區、街道、四個社區的工作平臺,建立檔案人員動態管理系統,保證保險的保費率達90%以上。三是社會保險稽核為出發點,通過書面審核,自查自糾,連鎖組織審計,防止投保單位,遺漏或基本工資,進一步提高保險給付水平。四是落實資產保全措施為抓手,進一步完善社會保險代替資料。完成付款單位拖欠實時監測機制,確保穩定的養老保險費的收繳。

  4小結

  我國的養老基金是一個多層次的體系,它不僅關系到每個社會成員的養老問題,而且是關系到國計民生的大事。本文基本解決了人口老齡化程度加劇,養老保險基金負擔系數提高,通貨膨脹導致養老保險基金全面縮水,個人賬戶空賬問題嚴重,養老保險擴面征繳工作困難等養老金支付風險的主要因素,由于個人認知局限性和篇幅的局限性,本文肯定存在討論不周的地方,希望在以后的研究中可以對本文進一步補充說明和創新。

  參考文獻

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  [2]肖建武,黃丹.我國養老保險基金投資運營基礎分析[J].南方金融,2011,(09).
  [3]林源.我國社會養老保險基金籌集機制研究[J].統計與決策,2011,(18).
  [4]展凱.我國養老保險制度改革與隱性債務問題研究[J].國際經貿探索,2011,(08).
  [5]呂惠娟,趙肖萌.我國養老保險關系轉移接續機制研究——基于歐盟的經驗和啟示[J].特區經濟,2011,(10). 
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