摘 要：2018年4月13日，xx決定支持海南全島建設自由貿易試驗區，支持海南逐步探索、穩步推進中國特色自由貿易港建設。同年10月16日，xxx正式發布的《中國（海南）自由貿易試驗區總體方案》支持海南省建設區域性離岸貿易中心，可見在海南自貿區（港）建設的過程中離岸金融作用的重要性不言而喻。本文先介紹了常見離岸金融業務；其次對海南目前離岸金融業務發展現狀進行了介紹并圍繞其存在的問題深刻分析；后在此基礎上對海南省充分利用自身優勢發展特色離岸金融業務方向構想創新，分別為涉旅企業國際化經營的離岸業務、跨境貿易與物流產生的離岸業務、非居民的離岸業務、離岸融資租賃業務；為保證順利推動海南省離岸金融業務發展從充分利用政策、增強離岸金融風險管理能力、培養離岸金融相關人才和發展中介服務機構四個不同角度提出要求。
關鍵詞：海南??；自貿區（港）；離岸金融；離岸金融業務
引言
2010年4月xxx頒布的《xxx關于推進海南國際旅游島建設發展的若干意見》中明確提出：要推進海南國際旅游島建設，加快金融業的發展，探索開展離岸金融業務試點，并且首次提出了要在海南開展離岸金融業務，海南省成為繼深圳、上海、天津試點離岸金融業務后中央xxx正式批準的第四個地區。2018年4月13日，xxxxxxx在出席慶祝海南建省辦經濟特區30周年大會上發表重要講話時宣布，支持海南全島建設自由貿易試驗區，支持海南逐步探索、穩步推進中國特色自由貿易港建設，分步驟、分階段建立自由貿易港政策和制度體系。2018年10月16日，xxx正式發布的《中國（海南）自由貿易試驗區總體方案》支持海南省建設區域性離岸貿易中心，在海南自貿區（港）建設的過程中離岸金融作用重要性不言而喻。因此，海南省離岸金融業務的創新推進，既促進加快了海南自貿區的建設，又為海南省金融業的發展提供了動力。
1 導論
1.1研究目的與意義
1.1.1 研究目的
隨著我國金融業的迅速發展，我國對離岸金融建設的日益重視，以及中央對海南建設成全島自由貿易區的決心越來越強。近來中央也發布了不少助于海南自貿區（港）建設的支持政策，本文的研究目的就是在大趨勢大紅利下通過對當下離岸金融業務發展現狀進行研究分析，懂得海南省目前離岸金融業務發展存在的問題后，提出海南省如何在現有的基礎上運營好已有的離岸金融業務外創新出其他的離岸金融業務，創新出的業務必須具備海南省自身的特點優勢，例如開展離岸融資租賃、涉旅企業國際化經營的離岸業務等。同時針對目前海南省發展離岸金融業務所欠缺的發展環境提出要求，也為今后海南省的騰飛掃清路障。
1.1.2研究意義
當前對海南省建設發展離岸金融的研究文獻多為可行性分析，而缺少對海南省離岸金融業務發展現狀的分析闡述，結合海南省建設自由經濟貿易區的研究文獻則更少，而本文就是綜合分析海南省特征，結合離岸金融知識對海南離岸金融業務提出創新，為以后制定發布離岸金融市場相關政策制度提供借鑒，為提供發展離岸金融相關保障需要做出要求。
1.2研究現狀
1.2.1國內研究現狀
肖思智（2014）認為海南省可以結合自身優勢特征對傳統離岸金融業務進行創新。他提出了碳匯離岸業務，碳匯的概念表示為從空氣中祛除CO2的過程。隨著地球溫室效應日益嚴重,其引發的后果的嚴重性科學家們仍無法預測，人們已經意識到發展綠色低碳環保經濟的必要性。在如今各國需要花重金購買二氧化碳排放量的時代，海南省可通過自己的優質的空氣質量，低工業污染排放的特點，打造碳匯離岸市場，開辦境內外排碳權業務，開啟有海南特色優勢的碳匯離岸市場。
黃革、何雁明和黃邱（2019）婧通過對中國香港、新加坡、迪拜發展的離岸金融市場進行研究，從而對海南省自貿區（港）離岸金融發展路徑探析，認為海南在發展初期要進行嚴格的內外分離模式發展。但在監管制度制定上要適當給予放松金融管制，提高金融開
放水平，使得金融交易的一些成本有所降低。
同時黃革、何雁明和黃邱婧（2019）也提到要發展海南地區特色交易市場，補充現其國內市場平臺的部分缺失，這就需要做到差異化、特色化。例如現階段可建立區域性的種權交易平臺，未來發展良好可以建設大宗商品交易平臺，例如橡膠類的海南熱帶商品，還有石油、油氣等能源交易所。
徐 艷、耿愷?。?019）認為海南目前的情況可以開展離岸保險業務，一是可以帶動促進保險業的發展，二是可以帶動促進保險業的相關服務機構的發展。海南創新離岸保險業務是因為國內外企業在合作方面需要規避部分風險。之外他們還認為可以開展輪船和飛機離岸租賃金融業務、離岸信托業務等。
徐文彬（2019）首先研究探討了海南在建設自貿區（港）的背景下發展離岸金融中心得可行性，緊接著分析海南地理、政策、產業等優勢，對在海南自貿區發展背景下建設海南特色人民幣離岸金融中心的創新構想，提出了相關的平臺構架和怎樣找準定位。
鄧家益（2019）認為照目前海南金融業發展的情況和具備的基礎來看，海南要想發展離岸金融業務首先發展好商業銀行離岸金融業務，并且全面規劃好發展方向與目標；然后在這個基礎上如何發展好商業銀行離岸金融業務提出對策建議。
1.2.2國外研究現狀
史密斯·喬丹（2011）認為一國（特別是島嶼國）建設發達的離岸金融中心可以帶動當地的經濟發展。主要表現為離岸金融中心的建設會吸引國際金融機構、跨國貿易公司在當地設立分支機構一進行資金的快速流轉，從而提高資金使用效率。同時這給當地帶來了金融業的發展，創造了許多工作崗位，對健全相關法律體系也提供了契機。
馬克·羅斯、麥哲倫（2012）認為各國發展離岸金融，這將使得國際金融競爭加大，有利于發展國實現金融快速發展、金融監管國際化。也利于全球金融國際化，但隨著會帶來更多不可預測的金融風險。
菲利普（2013）認為目前離岸金融發展模式可分為幾大類。比如開曼群島就是避稅型的離岸中心，亞洲的四小龍之一新加坡則采取了內外分離模式發展離岸金融中心，除此之外還有其他類型。
丹尼爾·斯密斯（2014）認為離岸金融市場的發展也給不法犯罪分子提供了足夠的犯罪動機，這將會便于他們洗黑錢，很難追蹤資金流動的行蹤，不利于金融監管，故應該加強對于離岸金融的管制，完善相關的制度體系。
1.3研究綜述
綜合國內外各專家學者們有關離岸金融業務的研究文獻可知，發表年限較長的研究文獻多是從海南省建設離岸金融中心的可行性、多方面存在的優勢來分析研究，基本上沒有涉及到海南可以發展什么樣類型的離岸金融業務，怎么樣去發展海南特色的離岸金融業務等。最近發表的研究文獻主要針對目前海南省發展離岸金融存在的問題，發展現狀進行論述，以及對怎樣發展好離岸業務進行了探討并提出了相應的對策。極少有學者在海南省逐步建設自貿區（港）的背景下結合海南獨特優勢提出特色的離岸金融業務，本文就是結合海南建設自貿區（港）的背景針對性地提出可發展離岸金融業務，兩者相輔相成，共為海南發展提供動力。
1.4研究內容與研究重點難點
1.4.1研究內容
本文首先是對文章研究目的與意義、國內外研究現狀、研究的主要內容和方法、研究的創新點重難點進行了介紹。隨后又對目前常見的離岸金融業務進行了逐一的介紹；其次是闡述了海南省目前離岸金融業務的存在的問題；再而是針對海南獨特的自身優勢相應地積極開展特色離岸業務；最后為促進離岸金融業務蓬勃發展需要的保障進行分析，分別從不同的角度提出針對性建議以切保海南離岸金融順利成功地發展。
1.4.2研究重點難點
當下將海南作為研究對象來研究離岸金融業務的文章多以開展離岸金融業務的條件、意義、必要性或者可行性等內容的較多，而結合海南建設自由貿易區（港）的文章較少。故本文研究重點就是在海南建設自由貿易區（港）的背景下，著重分析當下海南離岸業務存在的不足，充分考慮結合海南目前特色優勢，創新性提出海南發展新穎離岸業務，比如涉旅企業國際化經營的離岸業務、非居民的離岸業務、離岸融資租賃業務等，以推進海南省離岸金融發展。本文的難點在于目前我國離岸金融發展屬于起步階段，開展相關離岸業務的經驗較少，中央對于金融管制嚴格，海南發展相關離岸業務受權限限制嚴重，給短時間提出可操作行的創新離岸金融業務帶來了難點。
1.5研究方法
文獻研究法。通過閱讀研究大量國內外各專家學者的研究文獻、著作，全面了解了目前離岸金融相關要素內容，梳理了目前學者的研究成果后對自身分析研究方向更加明確。
定性分析法。對目前已經存有的離岸金融業務進行分析，結合海南省近年來離岸金融業務發展情況以及海南擁有的獨特優勢，針對性地提出海南運用自身獨特優勢可發展的離岸金融業務。
定量分析法。對歷年有關數據進行收集和整理，制作表格直觀地表現出來。通過對數據的分析計算能發現海南省近年來離岸金融的發展情況。
2 離岸金融業務種類介紹
離岸金融業務通常是指商業銀行吸收非居民的資金并給非居民提供一系列的金融活動。以目前的情況可以看出離岸金融業務發展勢態較好的原因有以下幾點﹕一是開辦離岸金融業務的商業銀行可以不持有法定準備金﹐這樣一來經營成本低于其他未開展離岸業務的銀行﹔二是開展的離岸金融相關業務并沒有固定利率上限的約束﹐就是說它們可以多給存款的客戶更多的利息，可以給貸款的客戶更低的貸款利率等，三是離岸金融業務可以依法享受國家或者地方政府稅收上的優惠。離岸金融業務發展至今品種較多，大致可分為以下幾類。
2.1 離岸銀行業務
“在岸”銀行經常建立“離岸”分行或子行，其主要業務就是代收存款(通常是由“在岸”運作的其他成員機構所提供的資金)，或者提供更為專業的諸如基金管理業務，又或是由子公司專門提供信托服務?！?離岸”辦事處通常是用來提供與該銀行駐內地辦事處相類似的銀行業務。但是，所不同的是，“離岸”辦事處所在的環境不需要對資金和收人繳納任何稅，或者是只需要繳納很少的一部分稅。而且，對紅利或利息收入不代扣所得稅，沒有資金所得稅、企業稅、外匯管制，監管或報告要求相對沒有那么繁雜。因而，對客戶來說是十分有益的，對銀行本身來說也是十分有好處的。這就解釋了為什么會出現大量的為集團投資策劃機構提供的監管和管理服務都是由“離岸”銀行和其他“離岸”組織機構來完成的。
“離岸”市場的環境也為所謂的“管理公司”提供了容身之所，例如“自設管理人”。拿銀行業來說，所謂的“管理銀行”并沒有設立實體，因為它是由另一個“法人”單位來管理的。這樣來，一家注冊了的銀行實際上可以管理另家注冊了的銀行的事務，但是這家銀行的注冊方式是不同的。第一家銀行(管理人)設立實體并且有員工，但是第二家銀行僅僅只是作為第一家銀行的客戶而存在的。第二家銀行也有它自己的顧客，但是第一家銀行可以代表第二家銀行對它的客 戶進行管理?！肮芾磴y行”必須與空殼銀行、平行的支行以及“黃銅名牌”的機構相區別。這種操作必須嚴格進行規劃，以免濫用。為完整起見，應該說，自引述發表后，這種情況在未來的短時期內可能將不存在了，公布的數字也將可能有所下降。
2.2保險
普通保險機構的組合方式有很多種，比如再保險公司和自保險公司等。關于這些的定義可以這樣表述:再保險公司是為保險公司提供再保險服務，企業自身擁有的再保險公司是再保險附屬公司一種更為專業的公司形式。自保公司的意思就是指一個保險公司可以進行自我保險。它屬于非保險公司，這就降低了資金和儲備金的要求?！半x岸”金融中心的附屬公司可以由“在岸”保險公司來建立，以此對“在岸”公司承保過的某些風險進行再保險。上述提到的好處使這種類型的業務十分有吸引力，甚至更為火暴，只要資金和儲備金的要求足夠低的話。據估計，全球有自保險公司4 000家左右。為接受容納這種服務，金融中心提出了具體的針對保護單列自保公司的法律條文，且提出這種法律條文的金融中心數量在不斷上升(比如格恩西和毛里求斯)。
2.3國際貿易公司
國際貿易公司除了指公司和跨國公司以外，有的時候還可指“離岸”公司。有一估計值表明:在“離岸”市場區注冊登記的公司有680000家(其中大部分公司好像是指國際貿易公司)。大概公司的注冊登記是“離岸”金融中心提供的最“跑火”的服務業務。國際貿易公司的成立可以十分迅速，在某些金融中心區(比如安圭拉和特拉華)國際貿易公司在網上就可以成立。
國際貿易公司是有限責任公司。股東大都是個人，其身份是嚴格保密的。為稅務目的，公司一般不會設立在注冊區，盡管必須要有注冊的辦事處和代理機構在此區。通常，如果公司的收人不是來自“離岸”市場，這些公司是不需要繳納稅款的。正常情況下，財務報表也不需要準備、歸檔和審計。這樣的公司也可以是投資控股公司，或者將其用于籌集資金(比如通過發行債券)又或是持有從“船舶”到“珠寶”等行業的資產。國際貿易公司非常靈活，它可以開展“在岸”合資公司開展的所有業務，且沒有相應的“在岸”稅。這樣便使它們成為了一-種有吸引力的積累收入的方法，當然是指毛收入。
一份共同的法律章程是國際貿易公司中必不可少的( 或者備忘錄，公司條例)。因而，必須設立一個管理者，而且這個管理者必須是法人實體。此外，在某些地區，不記名股票也是接受的(盡管這種形式現在還不是很盛行)，股東的注冊登記簿可以公開也可以不公開。因此，真正擁有者的身份可能不是(立即)很明顯。建立的成本非常低，建立的速度則預示著在注冊前只有很少的或者說沒有任何調節控制(且有時候注冊后依然沒有)?！矮@取許可”的要求也是可有可無的，這首先取決于許可制度是否存在，其次取決于許可制度是否認為公司的預期行為需要被許可。
2.4資產管理
“離岸”金融中心經常為高收人人群做資產管理，這樣可以將資產放在本區域外，從而使其免受本區域不穩定的經濟環境或不確定的金融環境的影響。高收入人群將“離岸”金融中心(尤其是那些有著寬泛協議的金融中心)作為他們減輕稅額的一一個策略，最典型的就是，他們會利用“離岸”公司、信托機構及其他的“離岸”機構來實施這種策略。有時候，高收人人群利用“離岸”金融中心也是因為他們擔心資產在本國地區會被查封或是沒收。
2.5其他服務
“離岸”中心提供的服務實際上是數不盡的。如今，受到大家廣泛關注的一個領域就是有時候所稱的“ 業務流程外包(BPO)” 或者是“辦公室后勤運作”，本質上，這兩個都是最基本的服務。這種關注涉及兩方面。首先，在某些空間很小的地區( 比如，新澤西州和格恩西島)，外包那些耗費大量勞動力的服務面臨的壓力越來越大，原因在于，這種服務在勞動力供給受限的地區十分昂貴，增加了最低成本。其次，在某些逐漸興起(尤其是那些有足夠空間且勞動力成本低的地區，如毛里求斯)的地區樂意提供這種服務。雖然產生了一些規管問題，但是還是可以處理的。隨后，開始出現了一些超出金融服務本身的組織形式， 且一個全新的產業正在積蓄力量，那就是“離岸”服務。
3 海南省離岸金融業務發展現狀
3.1海南省離岸金融業務規模小
海南省開始開展離岸金融業務年限不長，從表1可知，海南省離岸金融結算量呈遞增趨勢。2013年全省離岸金融結算量8.36億美元，2014年8.83億美元，2015年8.93億美元，連續三年海南省離岸金融結算量同比增長均只是保持在較低水平。直到2016年全省離岸金融結算量達到9.53億美元，同比增長34.10%，隨后2017年全省離岸金融結算量首次破10億美元大關，為12.78億美元。海南省離岸金融結算量較低水平和較低的增長率可從其他數據中看出端倪。海南省對外貿易進出口總值從2015開始有了翻倍增加，隨后幾年卻有所回落。海南省在接待游客總人數數據方面近幾年保持在10%左右的增長幅度。外商直接投資總額也極度不穩定，難于穩步增加離岸業務量。從這些數據來看，目前海南省離岸金融業務發展規模仍然較小，每年增長幅度不大。但隨著海南省發展離岸金融的相關配套措施成熟、相關法律制度體系的不斷健全、專業人才不斷地涌入等這些都為海南省增加離岸金融業務數量拓展業務范圍及其創新提供保障。
表1 海南近六年離岸金融結算量和對外經濟
| 年份 | 海南省離岸金融結算量（億美元） | 離岸金融結算量同比增長 | 海南省對外貿易進出口總值（萬美元） | 接待游客總人數
(萬人次) | 外商直接投資（萬美元） |
| 2013 | 8.36 | 3.54% | 149.8 | 3672.51 | 63005 |
| 2014 | 8.83 | 5.62% | 158.6 | 4789.08 | 69831 |
| 2015 | 8.93 | 1.13% | 869.1 | 5336.52 | 128245 |
| 2016 | 9.53 | 6.72% | 751.32 | 6023.60 | 1009463 |
| 2017 | 12.78 | 34.10% | 702.7 | 6745.01 | 1282023 |
| 2018 | 14.56 | 13.93% | 848.2 | 7627.39 | 515213 |
數據資料來源：《2018年海南省統計年鑒》
3.2海南省離岸金融業務產品同質化
一般成熟運營的離岸金融中心，例如英國倫敦、迪拜等國家地區其經營的離岸金融業務種類眾多，通常分為離岸銀行、證券、保險業務三大板塊。但是從目前情況來看海南省開展的離岸金融業務就只有銀行業務，而且只有 5 家的銀行機構是具備開展離岸金融業務的資格。從下面表2可看出這5家銀行機構經營開辦的離岸金融業務產品種類基本類似，產品同質化嚴重，表現為對離岸金融產品的創新性不足。
表2 海南省從事離岸金融的商業銀行離岸業務種類表
| 銀行 | 離岸銀行業務內容 |
| 平安銀行?？诜中?/p>
交通銀行海南省分行 南洋商業銀行?？诜中?/p> 招商銀行?？诜中?/p> 浦發銀行?？诜中?/td> | 提供擔保、辦理承兌匯票、貼現、福費廷等多項國際結算業務,離岸存貸款、離岸授信融資、投資顧問等服務
提供離岸存款、離岸貸款、離岸國際結算業務、外匯存款、 同業拆借、外匯擔保、外匯買賣、咨詢與顧問、離岸債券投資等服務 提供離岸存貸款、國際結算及貿城融資、外匯買賣、賬戶資金監管、外匯存款質押在岸授信等服務 提供非居民外匯存款、擔保和見證業務、外匯買賣、匯兌和各項 國際結算業務、貿易融資便利等服務 提供離岸存貸款、海外貿減結算業務、外匯買賣、流動資金及 特定項H的融資便利和資金支持等服務 |
資料來源：根據公開資料收集整理得出
3.3中介服務機構少
海南省金融業起步較晚，又經歷過一次房地產泡沫和其他因素的影響，海南省淪為金融重災區，雖近年來金融業發展有了起色，各項數據增勢良好，但基礎仍過于薄弱?？v觀發達的離岸金融市場國家，他們擁有成熟完整的金融中介服務體系，中介機構不僅數量多而且種類也很多，這就為發展離岸金融插上了翅膀。然而海南省目前的情況是：離岸金融市場服務中介機構還很少，甚至可以說是缺失狀態。這將對以下方面造成不利影響：一、打消了非居民企業來海南開展業務進而發展離岸金融業務的能動性，同時由于部分境內外跨國貿易公司對相關離岸金融業務知識的匱乏，從而導致開戶需求難于增加，這又直接導致了發展離岸金融的動力源熄火。二、由于中介服務機構的缺失，銀行需要通過自己與公司企業科普推廣交流，這會使得效率低下和成本的上升，這些都會對海南離岸金融業務的發展進行阻礙。
3.4相關法律法規制度體系不夠健全
要想發展好離岸金融業務這就要求了需要足夠的安全性，這樣離岸金融機構、離岸貿易公司才能積極參與進來。但是目前我國建設離岸金融較晚，發展時間不長，故我國國內相關離岸金融法律法規規范體系建設尚未健全。而海南目前針對離岸金融業務的法律法規主要是早些年頒發的《離岸銀行業務管理辦法》和《離岸銀行業務管理辦法實施細則》。這些法則只是對離岸金融業務作了些宏觀層面的規定，沒有詳細完整的框架體系，操作性自然就不強了，這就給相關的監管部門帶來了挑戰，同時參與離岸業務的機構、公司遇到實際的問題也難于根據相關的法律法規政策解決。比如目前我國離岸業務稅收稅款基本上在相關法規上是空白的。而縱觀新加坡、迪拜這方面的法律法規在隨著離岸金融市場的發展不斷做出改進?？梢?，健全完善的相關法律制度是發展離岸業務必不可少的一步。海南應大膽創新利用好海南自貿港特區立法權和地方立法權,制定出適宜海南特色的法規，為離岸金融業務平穩運行保駕護航。
3.5專業人才稀缺
我國金融業近年來發展勢頭良好，但開展離岸金融業務時間還較短，主要表現為目前開辦的離岸業務種類少，中央有對經營范圍進行嚴格的限制，海南省離岸金融結算量也是長期位于較低的水平線上和保持較低的增長率，而且只有5家銀行在經營離岸業務。當下海南近來有發布“百萬人才引進”政策，吸引了一大批來自五湖四海的人才前來建設海南，其中就包括一部分金融從業、管理人員，但由于我國金融市場還未完全放開,離岸金融業務剛剛起步，熟悉知曉這方面的人才較少，離岸從業人員所需具備的專業技能與從事傳統金融行業領域人員具備的技能不同，離岸從業人員更需要掌握國際金融機構的管理經營規則，要有更為專業的基金管理、信托租賃、國際金融等相關知識的掌握運用，而目前我國這類綜合金融人才較少。同時海南自身金融業欠發達、金融機構少、金融產品種類欠缺、產品交易量少等原因，也不具備吸引并使專業金融大咖留下來的優越條件。
4 海南離岸金融業務設計
4.1 涉旅企業國際化經營的離岸金融業務設計
2010年1月4日，xxx發布《xxx關于促進海南國際旅游島建設發展的若干意見》，這標志著海南建設國際旅游島的目標成為海南經濟發展的新篇章。在旅游業領域，海南發布實行了以“無簽證，零關稅”為主要特點的投資貿易自由化政策，逐步加快了旅游服務自由化進程，加大了對外開放力度。積極引進國內外主要旅游公司，逐步培育一批重點企業和知名品牌。實施開放和便利的移民管理措施，以支持在國外主要旅游目的地的海南省建立旅游推薦機構。隨著海南島旅游業帶動的服務業加速發展，應該有大量在海南設有分公司，出入境接待中心和國內旅行社的國內外旅行社他們需要離岸金融機構通過離岸業務來管理旅游公司的跨境資金。通過提供更高的利率水平可以實現特定的服務，當公司面臨更高的存款利率水平時，它們將吸引許多公司在海南建立離岸公司，這將增加離岸業務，例如離岸存款，離岸貸款，國際離岸結算服務，外匯存款，貸款交換，交換擔保，外匯交易，咨詢和顧問，離岸證券投資以及其他服務。同時，它也為海南旅游業的發展提供了動力。
4.2跨境貿易、物流產生的離岸金融業務設計
在海南省全島致力建設自由貿易區（港）的背景下，跨境貿易、物流產生的離岸業務量得到增多。雖然目前海南省的離岸貸款業務規模較少，發展緩慢，主要原因在于客戶資源太少。目前主要是對營運在我國而注冊地在我國境外的公司有離岸貸款業務的往來，其實我們還可以考慮洋浦保稅港區和?？诰C合保稅區企業(以下簡稱兩區企業）提供服務。原因如下：一、兩區企業具有貨品在境內關外進口、加工、倉儲和再出口等“兩端在外”的準離岸經營性質，具有離岸業務交易對象中“非居民”的性質。二、兩區主要從事的貿易活動需要大量資金流動支持，而海南離岸金融機構之前所吸收的外來離岸業務存款正好可以用來發放貸款，以便賺取利息差。這個過程中還會產生出更多的國際結算、融資擔保等業務，為海南離岸業務的發展提供動力。2018年6月?？诮瓥|新區作為建設中國(海南)自由貿易試驗區的重點先行區域，在積極穩步推進中國特色自由貿易港建設的基礎上可考慮離岸金融業務的發展，自由貿易區的一個個建設帶來的不只是貿易的增加，也是對海南離岸業務金融機構服務的需要。
4.3非居民的離岸金融業務設計
由于海南省離岸金融的發展、國際旅游島地位的上升及給予的相關優待等，必定會吸引跨國公司參與海南國際旅游島建設以及許多境外游客到海南享受悠閑自在、舒適愜意的旅游度假，這時他們需要便利離岸金融服務，便可以發展非居民的離岸業務。上面提到的國內外涉旅企業在需求的作用下在海南設置經營分支機構、游客出入境接待中心，以及國內涉旅企業在境外設立分支機構，跨國貿易公司的增加都會給海南當地創造GDP的同時需要離岸金融服務，大量境外游客同理，而我們目前所需要做的是如何把他們吸引進來的同時留住他們，這方面可參考巴哈馬群島。
4.4離岸融資租賃業務設計
考慮開展海南特色離岸融資租賃業務原因如下：一、海南有發展該業務的條件。海南洋浦保稅港區許多企業在對石油化工的儲蓄備用和轉運時，需要使用發動機、船舶等大型設備，而這些設備價格高昂，購買需要花費大部分的流動資金，不利于公司的運轉，故可以考慮租賃服務，或者已經購買或擁有的閑置設備也可轉租賃給需求方；同時目前國際上航空公司、物流運輸公司使用的飛機普遍都是租賃的方式，單架飛機價格昂貴，對于重視流動資產的企業采用租賃方式再好不過，而海南的海航集團就是這個業務的其中一個需求者。二、經營離岸業務的銀行作為中介機構可以使融資租賃過程順利進行。離岸租賃公司一般不會直接與需求方進行交易簽署合同，而是會通過商業銀行來保障安全性，以防止經濟損失。通常做法是離岸租賃公司將離岸資產以抵押的形勢給商業銀行獲得資金，隨后設備借出收到租賃收入再向銀行還款，這就對離岸租賃業務起到規范化作用，有了一定的標準。三、發展海南特色離岸融資租賃業務也與中央政府思想保持一致，大力發展海南第三產業，持續保持海南優美無污染環境，建設好國際旅游島。四、目前我國金融信托、租賃業務發展還有待提高，在國際競爭力較低，而開展海南特色離岸融資租賃業務有利于增強我國在租賃方面的競爭力。不過根據目前的情況來看，我國對于飛機、船舶游艇離岸融資租賃業務的開展需要向國家提出申請，目前我國可著重考慮調研這方面的可行性，使海南省憑借離岸融資租賃業務帶動離岸業務的磅礴發展。五、海南目前存在的國際游艇郵輪經濟可運用到離岸資產租賃這方面。
5推動海南省離岸金融業務發展的保障需要
5.1 充分利用好中央政策
截止目前，中央已經頒發了許多促進海南省經濟發展的政策。其中就有包括積極探索開展離岸業務試點、推進中國特色自由貿易港建設、支持海南省建設區域性離岸貿易等政策。當下海南發展離岸金融的首要任務就是在分析理解中央給的政府福利后充分結合海南目前的實際情況，制定發布促進離岸業務發展的政策，而不是一味地向中央討要政策福利。例如可以結合當地情況頒發適度優惠的稅收政策，一般優惠的稅收政策是建設離岸金融中心采取的普遍措施，具體可以對離岸金融業務交易所產生的利息預扣稅、印花稅、所得稅、地方稅等實行部分或者全部減免。以吸引境外在瓊有業務往來的企業在瓊設立離岸公司，以及經營離岸業務的金融機構。另一方面，適當放松外匯管制。由于我國還未實現利率市場化，匯率形成機制尚未成熟，進而對外匯管制較嚴格，但是嚴格的金融管理環境不利于吸引國際金融機構入駐海南發展離岸金融。海南應該根據自身特殊情況合理向中央請求批準部分制度權限。比如允許跨國貿易公司在其在岸賬戶與離岸賬戶之間有一定資金流動。這將會吸引更多企業選擇來瓊開辦離岸業務。
5.2增強離岸金融風險管理能力
目前由于國內相關發展離岸金融的法律制度體系的尚未健全，我國離岸金融風險管理能力的欠缺。綜合考慮，海南省目前發展初期應該實行嚴格的內外分離模式，使離岸金融業務嚴格內外分離。當下，我國還沒有完全實行利率市場化，在匯率形成機制方面也有待完善，金融監管制度體系還不夠健全。這些都表明海南發展離岸金融業務應該堅持實行嚴格的內外分離制度，以防止離岸業務風險的突發。具體實行措施可讓開辦離岸業務的金融機構設立建設離岸業務部，專門經營管理本外幣一體化、賬戶內可自由兌換的、獨立的離岸賬戶并建立起體系；離岸賬戶與在岸賬戶嚴格分離，離岸業務部單獨對離岸賬戶設賬、核算等。
5.3 發展完善相關離岸金融機構和中介服務機構
從目前海南省離岸金融發展現狀可知，缺失相關離岸金融機構和中介服務機構就很難將離岸金融業務發展起來，相關離岸金融機構和中介服務機構可以起到溝通鏈接的作用，單依靠目前的經營離岸業務的幾家商業銀行是難于發展起來的。以目前的發展情況可以大力引進或者組建一批專業的中介服務機構，先借助國內外一些專業的離岸中介服務公司的技術、信息優勢，吸引推薦個人和非居民企業來海南開辦一些離岸金融業務，增加客戶資源；與此同時針對境內跨國貿易公司在外設立分支機構和境外公司在海南設立分支公司可以通過專業化的中介服務機構根據中央、地方政策制度制定一系列的相關法律法規、稅務等其他咨詢服務和注冊服務。進而將離岸企業與離岸金融機構相聯通，產生更多的離岸金融業務。
5.4 培養離岸金融相關人才
要想發展好離岸金融，擁有從事離岸金融業務的專業人才是必備條件之一。目前來看培養我國離岸金融業務綜合性人才有以下幾個方面可供參考：一、海南省高等院?？筛鶕壳暗恼咧贫乳_設與離岸金融相關的專業，聘請國內外專家授課，加強與離岸金融這方面的金融機構合作交流，達到學以致用的目的。二、向國內外引進有專門開展離岸金融業務教授課程的機構，對目前海南從事離岸金融業務的人員再進行考核培訓，形成一批專業從事離岸金融業務的骨干。三、目前海南省離岸金融業務僅僅局限于銀行業務，對于保險、信托、證券、基金等沒有涉足，應該引進一批掌握多方面金融知識的綜合性人才，為以后發展其他領域業務奠定基礎。
6結語
本文在介紹離岸金融業務概念和常見離岸金融業務后，對于目前海南離岸金融業務發展現狀進行了分析闡述，在此分析基礎上結合海南獨特優勢構想創新：包括涉旅企業國際化經營的離岸金融業務設計、跨境貿易與物流產生的離岸金融業務設計、非居民的離岸金融業務設計和離岸融資租賃業務設計。并提出了幾點保障需要，具體為：充分利用政策、增強離岸金融風險管理能力、培養離岸金融相關人才和發展中介服務機構。
總的來說，加快海南離岸金融業務的發展有利于海南國際旅游島、自貿區（港）的建設，有利于海南省經濟快速發展。筆者由于對離岸金融相關知識理解不夠深刻，文章存在許多不足，希望老師們批評指正，我會堅持繼續完善。同時也希望學者們積極為建設海南獻智出力。
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致謝：
在完成此篇論文之際，我要特別感謝我的指導老師。在整個論文的寫作過程中，從選題、開題、初稿修改、到最終定稿，老師都以著高度的責任感和敬業精神悉心指導著我們。單在選題和開題方面就有進行數十次的面對面交流指導，且每次指導時長超過30分鐘；每次上傳至群的初稿文件，老師都第一時間提出修改意見，這速度令我這個做學生的汗顏；最感謝的是老師教給了我們研究課題的思路方法，讓我對撰寫論文有了更深層次的理解。
同時我還有感謝我的母校給我們提供了豐富的文獻資料，感謝圖書館工作人員提供技術支持，感謝給予我教誨的老師們。我將不忘“海納百川，經世致用”的校訓，加強學習，學以致用。
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